Все налогоплательщики обязаны отчитываться в инспекции независимо от того, ведут они деятельность или нет. Отчитаться с помощью ЕУД можно только при определенных условиях: если не было движения денежных средств по кассе и банковским счетам в том периоде, за который представляется отчет, и отсутствует объект налогообложения по тем видам налогов, в отношении которых представляется ЕУД. Эти требования должны выполняться одновременно. Фактически это означает, что предпринимательская деятельность не ведется или налогоплательщик недавно зарегистрировался и только начинает работать. Иногда деятельность не ведется, но тем не менее заполнять ЕУД нельзя по причине совершения иных операций, таких как списание банком комиссии за обслуживание счета, перечисление арендной платы за помещение, оплата электроэнергии, связи и др. То есть движение денег по счетам все-таки есть. Обратите внимание, представление единой (упрощенной) налоговой декларации является правом, а не обязанностью ИП.
Продажа дома, квартиры, земли за рубежом Продажа куска в компании Продажа кооперативной продажи Продажа ценных бумаг Продажа древностей, ценностей Общежития, подарки и прочее. Для применения налоговых вычетов и необлагаемых сумм налоговая декларация должна быть подписана с работодателем. Не каждый бухгалтер или сотрудник знает, как правильно заполнить форму. Мы предоставляем демонстрационные и подробные инструкции.
Декларации по каким налогам заменяет упрощенная декларация
Налоговая декларация, часто называемая «розовой бумагой», представляет собой форму, предназначенную для налогоплательщика в трудовых отношениях. Это касается как «классических» трудовых отношений, так и соглашений, заключенных вне трудовых отношений, то есть соглашений о работе и соглашениях о выполнении работы. Форма служит для применения необлагаемых налогом частей налоговой базы, налоговых льгот и налоговых льгот.
Однако это мнение не бесспорно, поскольку возможность подачи ЕУД в подобной ситуации предусмотрена прямой нормой пункта 2 статьи 80 НК РФ. Из положений главы 23 НК РФ следует, что физические лица, зарегистрированные в установленном законом порядке и ведущие предпринимательскую деятельность, обязаны представить декларацию (п. 1, 5 ст. 227 и 229 НК РФ). То есть декларация о доходах, даже с нулевыми показателями, должна представляться до тех пор, пока гражданин имеет статус индивидуального предпринимателя, даже если объект налогообложения НДФЛ – доходы от предпринимательской деятельности – у него отсутствует. В последних разъяснениях финансового ведомства нет четкого ответа на этот вопрос (письмо Минфина России от 30 октября 2015 г. № 03-04-07/62684 (доведено до территориальных налоговых органов Письмом ФНС России от 9 ноября 2015 г. № БС-4-11/19548)). Ссылаясь на Определение КС РФ от 11 июля 2006 года № 265-О, контролеры напоминают, что предприниматель должен представить декларацию по форме 3-НДФЛ независимо от факта получения дохода и ведения деятельности в соответствующем налоговом периоде. Во избежание разногласий с ревизорами по итогам года лучше представить нулевую декларацию по форме 3-НДФЛ в срок не позднее 30 апреля следующего года. А вот вместо ежеквартальных нулевых деклараций по НДС бизнесмену, приостановившему деятельность, проще подавать ЕУД. Отметим, что при наличии правомерно представленной ЕУД инспекторы не вправе привлечь к ответственности за непредставление «нулевок» по НДС (Постановление 8 ААС от 14 августа 2012 г. № А81-5479/2011).
Декларация может быть подписана с одним плательщиком за один период. Если сотрудник заключает несколько контрактов параллельно, он / она должен решить, кто будет подписывать эту форму. Налоговая декларация служит признанием чести. Сотрудник здесь честно заявляет, что указанные факты действительны. Поэтому он обязан вносить любые изменения, которые должны повлиять на своевременную отчетность о скидках и необлагаемых налогами суммах. В противном случае работодатель вправе потребовать уплаты соответствующих санкций, наложенных налоговым администратором, которые, не сообщив об изменениях или указав неверные данные, возникли.
Штрафы за несвоевременную сдачу
Если ЕУД будет представлена позже установленных сроков, налогоплательщика могут оштрафовать, как за непредставление обычной декларации. Так считают суды в Постановлениях АС МО от 26 января 2015 года № Ф05-16047/2014, ФАС СЗО от 30 апреля 2014 года № А56-63059/2013. Ответственность наступает по статье 119 Налогового кодекса в виде штрафа в сумме 1000 рублей. При этом штраф выписывается не на саму декларацию, а на каждый налог, который в ней указан.
По этим причинам неправомерная процедура некоторых работодателей или их наемных работников должна быть заранее заполнена сотрудником и подана для подписания. Сотрудник должен заполнить форму. Это не означает, однако, что бухгалтер не мог помочь ему в заполнении.
Заявление должно быть подписано в течение 30 дней после вступления в трудовые отношения. Кроме того, каждый год до февраля, при подаче заявки на ежегодный расчет. И, конечно же, каждый отчет об изменениях и в течение 30 дней после рождения ребенка. Права на скидки и налоговые льготы должны быть надлежащим образом задокументированы. Бухгалтер будет делать фотокопии любых документированных контрактов, подтверждение, такое как исследование, уплаченные проценты по ипотечному кредиту, а другие документируются в оригинале.
Есть мнение, что за несвоевременную сдачу ЕУД налогоплательщик может быть привлечен к ответственности только по статье 126 Налогового кодекса в виде штрафа в сумме 200 рублей, как за непредставление документов (письмо Минфина РФ от 3 июля 2008 г. № 03-02-07/2-118). Необходимо внимательно проанализировать операции, производимые в периоде, за который требуется отчитаться. Только при полной уверенности можно подавать ЕУД, так как при ошибке налоговая заставит повторно подать нулевую отчетность. В 2016 году индивидуальному предпринимателю может быть выгодно отчитаться с помощью ЕУД, представляя ее вместо деклараций по НДС, которые нужно сдавать только в электронной форме, а ЕУД допускается сдавать на бумаге.
Заполните первое письмо налоговой декларации
Начальный стол служит для заполнения личных данных сотрудника и точного адреса плательщика, то есть работодателя. Впоследствии необходимо заполнить год и будет ли налогоплательщик применять базовую скидку для налогоплательщика. Следующая таблица предназначена для заполнения имен и существительных детей, проживающих в совместном хозяйстве, где налогоплательщик намерен претендовать на налоговое преимущество.
Второй лист налоговой декларации
Раздел содержит таблицу возможных изменений. Здесь необходимо указать тип изменения, эффективность изменения, дату подписания и подпись налогоплательщика. Декларация подписывается налогоплательщиком и работником, который проверил право на применение налоговых льгот.
В случае если ИП сначала в установленный срок подаст ЕУД, а потом обнаружит, что имеются объекты налогообложения по тем налогам, по которым раньше была подана упрощенная декларация, и представит соответствующие отчеты, такие декларации считаются уточненными и на титульном листе нужно указывать номер корректировки (письма Минфина России от 12 ноября 2012 г. № 03-02-07/2-154, от 8 октября 2012 г. № 03-02-07/1-243). В связи с этим за несвоевременное представление деклараций ИП не может быть оштрафован (Постановление Президиума ВАС РФ от 12 июля 2005 г. № 2769/05 по делу № А12-15254/04-С25).
Третий лист налоговой декларации
Этот раздел предназначен для ежегодных налоговых разрешений. Сотрудник, который подает налоговую декларацию, конечно, не заполняет эту часть. В то же время он утверждает, что у него не было доходов от других работодателей параллельно. Разумеется, необходимо потребовать от всех работодателей, упомянутых здесь, подтверждение налогооблагаемого дохода и вычитаемых налоговых поступлений.
Наконец, последняя четвертая налоговая декларация
Последняя таблица служит для применения процентов, выплачиваемых по кредиту, используемому для финансирования жилищных потребностей. В этом случае необходимо заполнить данные для других участников. В последней части налоговой декларации может применяться скидка на жену.
Заполним пример, когда организация предоставляет единую (упрощенную) налоговую декларацию за III квартал или девять месяцев.
Рассмотрим основные моменты.
- Указывается код объекта в соответствии с ОКАТО.
- Указывается отчетный период (год), за который сформирована декларация.
- Наименование организации в декларации указывается полностью, без сокращений.
- Указывается код экономической деятельности предприятия в соответствии с ОКВЭД.
- Номер главы также проставляется в соответствии с НК РФ.
- Наименования налогов указываются по очередности в НК РФ. Прописываются полностью и в соответствии с названиями глав НК РФ.
- Для налога, налоговый период по которому установлен как квартал, при заполнении декларации в графе 3 «Налоговый (отчетный) период» в соответствующей ячейке указывается значение налогового периода «3».
- При этом в графе 4 «Номер квартала» указывается номер квартала, за который представляется декларация: за первый квартал – «01», за второй квартал – «02», за третий квартал – «03», за четвертый квартал – «04».
- Указывается количество приложений при их наличии.
Мар 27, 2014
Часть вторая служит для применения не облагаемых налогом частей налоговой базы. Вот налоговый период и стоимость. Оплачиваемое страхование подарков, уплаченные проценты по кредиту, оплачиваемое дополнительное пенсионное страхование или страхование, выплаченные страховые взносы по страхованию жизни, оплаченные членские взносы, возмещение за экзамен по результатам дальнейшего обучения. Вышеуказанные данные должны быть подтверждены для каждого налогового периода. Это делается сотрудником, подписавшись с датой подписания.
Номер страницы указывается «001»
Заявление налогоплательщика о личных доходах от занятости и офисных благ, или «розового заявления» очень непопулярное среди документа добровольцев, потому что большинство из них не имеет ни малейшего представления, что на самом деле служит именно то, что они должны заполнить и когда определяются им.
Сегодня свою статью я решил посвятить такому немаловажному вопросу как Единая (упрощенная) Налоговая Декларация .
Эту декларация необходимо сдавать на ОСНО (общей системе налогообложения). Многие предприниматели начиная свою деятельность даже не подозревают что после регистрации ИП автоматически находятся на общей системе налогообложения.
Розовая декларация позволяет сотруднику, который работает на основную работу или контракт, работать вне трудовых отношений для применения налоговой скидки. Каждый сотрудник имеет право применять налоговый кредит, который уменьшает сумму, которую он платит государству. Каждый имеет право потребовать эту скидку, так как «рискованные» группы имеют эту скидку выше: например, студенты, родители для материнства и воспитания, или люди с ограниченными возможностями.
Розовое заявление может быть подписано только с одним работодателем в течение одного календарного месяца. Если в течение определенного месяца у вас есть несколько бригад, компания, которую вы не подписали, будет взимать налог за месяц. Один раз в год каждый человек должен иметь налоговую декларацию, в которой добавляется доход от всех рабочих мест, а если налог выше вашего налога, вы будете платить налог. Когда вы заплатили больше, чем у вас, что имеет место с большинством студентов, деньги будут возвращены.
И с момента уведомления налоговой о применении другого спецрежима , или он переходит с общего налогообложения на спецрежим который собираются применять.
Давайте рассмотрим на примере:
ИП зарегистрирован 18 января. Свою деятельность начал вести с 10 марта (допустим открыл магазин и решил применять ЕНВД для этого написал уведомление в налоговую по форме ЕНВД 2).
Единая упрощенная налоговая декларация образец и бланк
Это также относится к тем, кто забывает подписать розовое заявление. Итак, какие скидки мы можем применить? Студент имеет право на скидку до 26 лет. Скидка может применяться только в течение календарных месяцев, на которых были выполнены условия. Для каждого месяца это 335 скидок. Скидки складываются друг с другом.
Инструкции, которые сотрудники заполняют в заявлении
Отдельный файл управления. Эти данные предоставляются по запросу налоговых органов. С введением стандартов Единого файла контроля существует еще одно новое обязательство. Эти записи включают, но не ограничиваются, данные, необходимые для определения предмета и основы оценки, суммы налога, суммы входного налога, которая уменьшает сумму налога и сумму налога, подлежащую уплате или возмещается налоговой службой, и другие данные, необходимые для правильной налоговой декларации.
Начиная с 10 марта предприниматель начинает отчитываться на налогу ЕНВД. Тут встает вопрос “Как же быть со временем с которого зарегистрирован ИП и до момента начала применения ЕНВД?”.
Поясняю, данное время ИП находился на общей системе налогообложения, но просто не вел свою деятельность. То есть у него не было движений денежных средств по счетам и по кассе, да и собственно кассы никакой тоже не было. В данной ситуации с 18 января по 10 марта ИП должен сдать нулевую отчетность по ОСНО.
Что такое единый файл управления?
Важно отметить, что эти отчеты отправляются в день каждого месяца без звонка. Унифицированный контрольный файл представляет собой набор данных, состоящий из информационных систем предпринимателя, содержащих бизнес-информацию за определенный период, который имеет макет и формат, который позволяет легко обрабатывать. Другими словами, это стандарт, по которому данные направляются в налоговые органы. Эти данные должны быть представлены в соответствии с шаблоном, подготовленным Министерством финансов.
Нулевая отчетность по ОСНО сдается в виде единой упрощенной налоговой декларации .
Единая упрощенная налоговая декларация
Давайте рассмотрим что же такое единая упрощенная налоговая декларация по ОСНО – она представляет из себя вариант декларации по нескольким налогам (как известно на ОСНО платится не один налог). Как я уже говорил выше эта отчетность сдается при нулевом движении средств у предпринимателя.
Какие данные содержат единый файл управления?
Данные, которые передаются в налоговые органы в форме единого файла контроля, являются конкретными типами налоговых книг и бухгалтерскими доказательствами. Министерство финансов подготовило форматы передачи информации и набора необходимых данных в таких областях, как.
Какие есть санкции за нарушение сроков подачи ЕУД
Например, в случае маркетинга склада в Единый файл данных должны быть включены такие данные, как цена товара, единица измерения, стоимость товара, получатель товаров и номера счетов. Прежде всего, вы должны определить, когда вам нужно будет предоставить свои данные. Календарь выглядит следующим образом.
Для ИП на ОСНО платить надо только НДС, поэтому заполнять и подавать единую упрощенную налоговую декларацию необходимо только в отношении налога НДС.
Данную декларацию необходимо сдавать до 20 числа следующего месяца после отчетного квартала.
Срок сдачи упрощенной декларации ОСНО
За 1 квартал (январь, февраль, март) – до 20 апреля
Кто может подавать единую упрощенную налоговую декларацию?
Крупные компании. Малые и средние предприниматели. Микропредприниматели. Закон о свободе бизнеса. Внедрение Единого стандарта контроля требует изменений в финансовом и бухгалтерском программном обеспечении вашей компании. Независимо от того, является ли это системой учета или складом, она должна иметь возможность создавать единый файл аудита для налоговых органов. Возможно, но для этого нужны ИТ-специалисты, которые знают бухгалтерские и финансовые системы вашей компании и могут «искать» на ваших системах, ожидаемых налоговыми органами.
За 2 квартал (апрель, май, июнь) – до 20 июля
За 3 квартал (июль, август, сентябрь) – до 20 октября
За 4 квартал (октябрь, ноябрь, декабрь) – до 20 января
Хочу подчеркнуть еще раз, чтобы не было недоразумений. Для сдачи единой упрощенной налоговой декларации должны отсутствовать движения по счетам, ни доходов, ни расходов – это очень важно. Если допустим Вы закупаете товар через р/с или оплачиваете аренду, то такую декларацию Вы уже сдавать не сможете.
При каких условиях подается упрощенная декларация
Эти данные должны соответствовать друг другу, даже если они происходят из разных систем. Определите, какие программы используются в вашей компании для учета, инвентаризации, торговли акциями. Данные передаются в налоговые органы в электронном виде или на носителе данных. Налоговые книги, отправленные в электронном виде, должны сопровождаться защищенной электронной подписи, подтвержденной действительным квалифицированным сертификатом. Помните, что власти смогут запросить отчетность данных в едином файле аудита в любое время во время аудита, налогового аудита, налогообложения или аудита.
Данная декларация так же подается организациями у которых деятельность в течении квартала не велась (естественно если организация находится на ОСНО).
И тема на злобу дня. С этого года меняются коды ОКАТО на ОКТМО, но как у нас в России все через одно место. Новые бланки подготовить не успели, а налоговая перестала принимать данные бланки с указанными в них старыми данными ОКАТО.
Лечение этой проблемы довольно простое, просто вбиваете в строку ОКАТО код по (декларацию саму ни в коем случае не менять. То есть слово ОКАТО в декларации менять на ОКТМО не надо).
Скачать бланк единой упрощенной налоговой декларации можно .
Помощь для новичка в бизнесе
- Мои бесплатные консультации по бизнесу В КОНТАКТЕ «
Отчетность
